Minulla on sijoituslainaa. Miksi lainani korot eivät näy veroilmoituksellani vähennyskelpoisina? Olen sinkku eikä minulla ole lapsia.
Verojuristi Ella Pettinen vastaa:
Tulonhankkimisvelan korot ovat vähennyskelpoisia verotuksessa. Tulonhankkimisvelkaa on velka, joka kohdistuu veronalaisen tulon hankintaan. Nämä korot vähennetään ensisijaisesti pääomatuloista.
Veronalaista pääomatuloa on esimerkiksi vuokratulo, osinkotulo tai korkotulo.
Lainan korot voivat jäädä kuitenkin eri syistä vähentämättä.
Esimerkiksi vuokratun omaisuuden hankintaan otetun velan korot hyväksytään yleensä vähennettäväksi vain, jos peritty vuokra vastaa käypää vuokratasoa.
Satunnaisesti vuokrattavan omaisuuden hankintaan otetun velan korko ei ole verotuksessa vähennyskelpoista, jos omaisuus on pääosin muussa käytössä, eikä tällaisessa satunnaisessa vuokraamisessa ole kyse ole vakaasta tulonhankkimistoiminnasta.
Velalla hankittu omaisuus voi olla myös osittain omassa käytössä ja osittain tulonhankkimiskäytössä. Tällöin on velan korkokin jaettava käyttötarkoituksen mukaan. Loma-asuntojen vuokraamiseen liittyvä korkojen vähentämisoikeus määräytyy taas loma-asunnon pääasiallisen tarkoituksen mukaan.
Voit saada alijäämähyvitystä, jos pääomatuloista tehtävät vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulosi. Alijäämähyvitys on vähennys, jonka Verohallinto tekee automaattisesti ansiotulojesi verosta, jos olet siihen oikeutettu. Alijäämähyvitys on 30 prosenttia pääomatulon alijäämästä.
Alijäämähyvitystä voit yksinäisenä saada enintään 1 400 euroa vuodessa. Siltä osin kuin alijäämää ei ole otettu huomioon veroistasi tehtävänä vähennyksenä, se vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi. Pääomatulolajin tappio vähennetään seuraavan 10 verovuoden aikana pääomatuloistasi sitä mukaa kuin pääomatuloa syntyy.
Pankit antavat Verohallinnolle tiedot velasta ja maksetuista koroista. Omalta esitäytetyltä veroilmoitukselta on siis hyvä tarkistaa, että lainan tiedot ja käyttötarkoitus ovat oikein, ja tehdä tarvittaessa muutos tulonhankkimisvelaksi.
Tästä aiheesta on Verohallinnon syventävä vero-ohje Korkojen vähentäminen henkilöverotuksessa.
