Olen velkaa rahoitusyhtiölle noin 40 000 euroa. Mitä ilmoitan verottajalle, jos vanhempani maksavat velan puolestani?
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
Kysymys on lahjasta, jos et ole samalla itse jäänyt kyseistä summaa velaksi vanhemmillesi.
Lahjansaajana sinun on tehtävä lahjaveroilmoitus kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun vanhempasi maksoivat velan pois. Voit tehdä lahjaveroilmoituksen Omaverossa tai paperilomakkeella.
Jos kumpikin vanhemmistasi maksoi velastasi puolet, vanhempasi antoivat kaksi erillistä lahjaa. Tällöin teet molemmista 20 000 euron lahjoista erilliset lahjaveroilmoitukset.
Lahjaveron progression vuoksi kaksi erillistä lahjaa on sinulle edullisempi vaihtoehto kuin vain yksi 40 000 euron lahja.
Jos olet kuitenkin saanut vanhemmaltasi kolmen vuoden sisällä useita veronalaisia lahjoja, myöhemmin annetusta lahjasta veroa määrättäessä lahjan arvoon lisätään aiempien lahjojen arvot. Lahjojen summasta määrätään lahjavero, josta vähennetään aiemmista lahjoista määrätty lahjavero.
Veroasteikkoja muutettaessa säädetään usein siirtymäsäännös, jolla estetään verotuksen takautuva kiristyminen tai verosuunnittelu. Yleensä näissä lainkohdissa on säädetty, että kumuloitaessa aiempi lahja myöhemmin annettuun lahjaan kumuloinnin tuloksena syntyvästä lahjaverosta vähennetään se vero, joka aiemmin annetusta lahjasta olisi määrätty nykyisellä veroasteikolla. Viimeksi asteikkoja on muutettu 1.1.2017 alkaen.
Jos et ole saanut vanhemmiltasi kumuloitavia lahjoja, kahdesta erillisestä 20 000 euron lahjasta menee lahjaveroa yhteensä 2 600 euroa (2 x 1 300). Sen sijaan ilman lahjojen kumulointia yhdestä 40 000 euron lahjasta, joka tulisi siis yksin vain toiselta vanhemmalta, menee lahjaveroa 3 200 euroa. Säästöä on silloin erillislahjojen hyväksi 600 euroa (3 200–2 600).
Jos esimerkiksi vain isäsi olisi lahjoittanut sinulle aiemmin 200 000 euron arvoisen ja myös kumuloitavan lahjan, kumulointisäännöt johtaisivat siihen, että 20 000 euron erillislahjat johtaisivat silloin yhteensä 4 300 euron lahjaveroihin (äiti 1 300 + isä 3 000). Aiemmin annettuun 200 000 euron lahjaan kumuloitavan 20 000 euron lahjan lahjaveroprosentti on nimittäin 15 %. Tällaisessa tapauksessa tulisi siis taas 1 100 (4 300–3 200) euroa edullisemmaksi, jos vain äitisi maksaisi yksin tuon 40 000 euron velkasi pois.
