Olen antanut täysi-ikäiselle tyttärelleni rahaa asunnon käsirahaa varten yhteensä 12 000 euroa kolmen vuoden aikana. Olen siirtänyt rahat useammassa erässä.
Pitääkö tyttäreni maksaa lahjaveroa, vaikka yksittäiset siirrot ovat olleet alle 7 500 euroa?
Verojuristi Georg Rosbäck vastaa:
Kyllä pitää. Ratkaisevaa ei ole yksittäisen rahasiirron suuruus, vaan kaikkien samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saatujen veronalaisten lahjojen yhteismäärä.
Rahalahjat ovat aina veronalaista, vaikka rahasumma olisi mikä tahansa. Lahjaveroa alkaa kuitenkin mennä vasta 7 500 euron veronalaisten lahjojen kohdalla.
Lahjaveroa on maksettava, jos henkilö saa samalta lahjanantajalta veronalaisia lahjoja yhteensä 7 500 euroa tai enemmän kolmen vuoden aikana. Tässä tapauksessa tyttäresi on saanut sinulta yhteensä 12 000 euroa kolmen vuoden sisällä, joten lahjaveroilmoitus on annettava ja lahjasta määrätään lahjavero.
Esimerkiksi 1.7.2023 mukaan lasketaan vielä 30.6.2026 samalta saajalta saatu veronalainen lahja, mutta mukaan ei enää lasketa 1.7.2026 saatua veronalaista lahjaa.
Sillä ei ole merkitystä, että rahat on siirretty useammassa erässä. Verotuksessa lahjat lasketaan yhteen, jos ne on saatu samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana.
Jos lahjan ovat antaneet molemmat vanhemmat omista varoistaan, tilanne on toinen. Jos esimerkiksi äiti ja isä antavat kumpikin kolmessa vuodessa tyttärelleen 7 499 euroa, lahjaverovelvollisuutta ei synny, koska lahjanantajia on kaksi ja kummankin antama veronalainen lahja jää alle verotettavan rajan.
Lahjaveroilmoitus on annettava kolmen kuukauden kuluessa siitä, kun veronalaisen lahjan määrä on täyttynyt. Käytännössä määräaika alkaa siitä hetkestä, kun samalta lahjanantajalta saatujen lahjojen yhteisarvo on vähintään 7 500 euroa.
Lahjojen yhteenlasku ei koske lain nojalla verovapaita lahjoja, joista on kirjoitettu Verohallinnon syventävässä vero-ohjeessa Verovapaat lahjat. Lahjojen yhteenlaskusta on kirjoitettu Verohallinnon syventävässä vero-ohjeessa Lahjojen kumulointi.
