Olen aloittanut kotisiivouspalvelun käytön. Palvelua tarjoava yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin. Olen tähän mennessä maksanut yhden laskun, ja siivouspalvelun käyttö jatkuu yhteensä seitsemän kuukauden ajan.
Pitääkö minun ilmoittaa kotitalousvähennykseen oikeuttavat kulut Omaverossa jokaisen maksetun laskun jälkeen erikseen, vai voinko ilmoittaa kaikki saman kalenterivuoden aikana maksamani siivouskulut yhdellä kertaa esimerkiksi joulukuussa?
Veroasiantuntija Tommi Halonen vastaa:
Kotitalousvähennykseen oikeuttavia siivouskuluja ei tarvitse ilmoittaa Omaverossa jokaisen laskun maksamisen jälkeen. Voitte halutessanne ilmoittaa kaikki vuoden aikana maksamanne siivouskulut yhdellä kertaa esimerkiksi joulukuussa tai myöhemmin esitäytetyn veroilmoituksen yhteydessä.
Kotitalousvähennys myönnetään sen vuoden verotuksessa, jonka aikana vähennykseen oikeuttavasta työstä on maksettu korvaus.
Jos verovelvollinen maksaa ennakkoon kotitalousvähennyskelpoisia kustannuksia, on niiden maksuvuosi lähtökohtaisesti myös niiden vähentämisvuosi.
Jos työ kuitenkin aloitetaan vasta ennakon maksuvuoden jälkeen, vähennyksen saa vasta sinä vuonna, jona työ on aloitettu.
Jos siis maksatte kaikki vuoden 2026 siivouslaskut vuoden 2026 aikana, voitte ilmoittaa niiden kotitalousvähennykseen oikeuttavat työn osuudet yhdellä kertaa vuoden 2026 verotukseen. Jos osa vuoden 2026 siivouslaskuista maksetaan vasta vuonna 2027, ne kuuluvat vuoden 2027 kotitalousvähennykseen.
Jos kotitalousvähennykseen oikeuttavan suorituksen maksuaikataulua järjestellään keinotekoisesti yksinomaan kotitalousvähennyksen saamiseksi peräkkäisinä vuosina, asiaan voidaan myös puuttua.
Tällaisena järjestelynä pidetään esimerkiksi sitä, että työn suorittajan tavanomaisista maksuehdoista poiketaan olennaisesti, jotta kotitalousvähennykseen oikeuttavat työn kustannukset saadaan tietylle vuodelle.
Voitte ilmoittaa kotitalousvähennykseen oikeuttavat kulut Omaverossa myös jo kuluvan vuoden aikana verokortillenne. Tällöin vähennys otetaan huomioon veroprosentissanne, jolloin saatte vähennyksestä verohyödyn jo vuoden aikana.
Vaihtoehtoisesti voitte ilmoittaa vähennyksen tiedot Omaverossa muuttamatta verokorttianne tai ilmoittaa ne vasta seuraavana keväänä esitäytetyllä veroilmoituksella.
Vuoden 2026 alusta takautuvasti voimaan tulleiden muutosten mukaisesti kotitalousvähennys on 40 prosenttia yritykselle maksetusta arvonlisäverollisesta työn osuudesta. Vähennyksen enimmäismäärä on 2 100 euroa henkilöltä vuosina 2026–2027. Vuotuinen omavastuu on edelleen 150 euroa, eli siihen ei tullut muutoksia.
Vähennyksen saa vain laskussa mainitusta työn osuudesta, arvonlisävero mukaan lukien. Vähennystä ei saa esimerkiksi tarvikkeista tai matkakuluista.
Vähennyksen edellytyksenä on lisäksi, että siivouspalvelua tarjoava yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin.
Työn teettäjän on käytännössä tarkastettava jo sopimuksentekohetkellä, että yritys tai yrittäjä kuuluu ennakkoperintärekisteriin, jotta hän voi varmistua oikeudestaan kotitalousvähennykseen.
Muiden edellytysten täyttyessä kotitalousvähennyksen saa maksuista aina, jos maksunsaaja on kuulunut ennakkoperintärekisteriin maksuhetkellä.
Ennakkoperintärekisteröinnin tarkastaminen sopimuksentekohetkellä riittää, jos toimeksiantosopimus koskee esimerkiksi enintään vuoden kestävää määräaikaista työtä.
