Suomelta jää vuosittain puuttumaan miljoonien verotulot, joita pitäisi maksaa ulkomaalaisten vakuutusyhtiöiden tarjoamien sijoitusten tuotoista. Osa sijoittajista tekee ulkomaalaisten vakuutusyhtiöiden avulla laillista verosuunnittelua, mutta osa kiertää veroja tarkoituksella ja käyttää hyväksi lainsäädännön porsaanreikiä. Tämä käy ilmi Harmaan talouden selvitysyksikön tuoreesta raportista.
Suomalaisten varoja oli ulkomaisten vakuutusyhtiöiden tarjoamissa sijoitusvakuutuksissa vuonna 2020 yhteensä kuusi miljardia euroa, Verohallinto kertoo tiedotteessa.
Ulkomaalaiset vakuutusyhtiöt raportoivat vuodelta 2020 noin 42 000 kappaletta sellaisia tuotteita, joissa suomalaisilla oli varoja kiinni.
Haasteena valvonnalle on, että Verohallinto saa tietoja ulkomaisista sijoitusvakuutuksista viiveellä.
Vakuutuskuorten verokohtelu kiristyi vuonna 2020. Jos sijoittaja nyt nostaa vakuutuksen osittain takaisin vakuutuksen voimassaoloaikana, hän maksaa veroa nostetulle summalle kertyneestä tuotosta.
Verohallinto voi myös puuttua keinotekoisiin järjestelyihin aikaisempaa helpommin. Vuoteen 2020 asti tulojen ja arvonnousun verotus lykkääntyi, kunnes kuoresta nostettiin varoja ulos yli sijoitetun pääoman määrän.
Verohallinto saa tällä hetkellä aiempaa paremmin tietoja suomalaisten varallisuudesta ulkomaisissa vakuutuskuorissa OECD:n finanssitilitietojenvaihdon myötä. Lakimuutoksesta ja tietojenvaihdosta huolimatta sijoittajat yrittävät edelleen välttää veroja ulkomaalaisten vakuutusyhtiöiden kanssa tehtyjen järjestelyjen avulla. Tarkoituksella väärin toimivien sijoittajien tavoitteena on yleensä häivyttää varojen oikea omistaja.
Viime vuosien aikana Verohallinto on löytänyt valvonnassa 90 miljoonaa euroa tuloa, jota ei ollut omatoimisesti ilmoitettu verotuksessa.
Tälläkin hetkellä rikosprosessi on käynnissä kymmenissä tapauksissa, joissa ulkomaisiin vakuutussijoituksiin epäillään liittyvän veronkiertoa.
Vuonna 2021 ulkomaisista vakuutuskuorista saadut tulot pitää ilmoittaa viimeistään esitäytetyllä veroilmoituksella huhti-toukokuussa.
- Vakuutuskuorista saadut tuotot ovat pääsääntöisesti pääomatuloja. Tuottojen veroprosentti on 30 000 euroon asti 30 % ja yli 30 000 eurosta 34 %.
- Ulkomailta saadut pääomatulot voi ilmoittaa Omaverossa kohdassa pääomatulot -> ulkomailta saadut pääomatulot.
Tutustu Harmaan talouden selvitysyksikön raporttiin.
ULKOMAAN PÄÄOMATULOT | Tutustu verojuristin vinkkeihin veroilmoituksen tarkistajalle.
Mikä sijoitusvakuutus?
- Sijoitusvakuutus on vakuutusyhtiöiden tarjoama sijoittamisen muoto.
- Sijoitusvakuutuksista käytetään myös termejä vakuutuskuoret ja vakuutussäästäminen.
- Sijoitusvakuutus yhdistää säästämisen ja henkivakuutuksen. Sijoittaja tekee vakuutusyhtiön kanssa yhden sijoitussopimuksen. Sopimuksen myötä sijoittajan vakuutusyhtiölle antamat rahat sijoitetaan vakuutusyhtiön tarjoamiin sijoituskohteisiin.
- Sijoittaja voi vaihtaa sijoitusvakuutuksen sisällä sijoituskohteita milloin vain. Kertynyt tuotto verotetaan vasta, kun sijoittaja nostaa varoja sijoitusvakuutuksesta.
- Vakuutusyhtiöt suosittelevat vakuutuskuoria pitkäaikaiseen sijoittamiseen. Palveluita tarjoavat niin ulkomaiset kuin kotimaiset vakuutusyhtiöt.
Minna Petäinen
