Olen ostanut sijoitusrahasto-osuuksia vuodesta 2015 alkaen kolme eri kertaa, joista kustakin on peritty merkintäpalkkio. Tammikuussa 2021 myin kerralla pois kaikki sijoitusrahasto-osuudet ja sain myyntivoittoa.
Voinko vähentää myyntivoitosta sijoitusrahasto-osuuksien merkintäpalkkiot?
Verojuristi Juuso Loikkanen vastaa:
Kyllä voit, jos lasket myyntivoiton todellisten kulujen mukaan.
Luovutusvoittoa laskettaessa omaisuuden kuten sijoitusrahasto-osuuden hankintamenoon luetaan myös tietyt omaisuuden hankintaan välittömästi liittyvät hankintakulut. Tällainen on muun muassa ostajan pankille tai sijoituspalveluyritykselle maksama sijoitusrahasto-osuuden merkintäpalkkio.
Vaihtoehtoinen tapa laskea luovutusvoitto on käyttää ns. hankintameno-olettamaa, joka on 20 prosenttia myyntihinnasta, kun omaisuus on omistettu alle 10 vuotta ja 40 prosenttia, kun omaisuus on omistettu vähintään 10 vuotta. Tällöin et voi vähentää merkintäpalkkiota.
Näitä hankintameno-olettamia käytettäessä voitto on siis aina joko 80 tai 60 prosenttia myyntihinnasta. Hankintameno-olettamia käytettäessä ei voi syntyä luovutustappiota.
Valitset näistä kahdesta tavasta itsellesi edullisemman tavan laskea luovutusvoitto.
