Marraskuun 18. päivä käyttöönotettava verojen yleinen viitenumero helpottaa etenkin pienten yritysten verojenmaksua.
Yritykset ja yhteisöt voivat tuolloin maksaa lähes kaikki veronsa yhdellä ja samalla viitenumerolla verolajikohtaisten viitenumeroiden sijaan.
Uusi yrityskohtainen viitenumero on nimeltään yleinen verojen viitenumero, ja sillä voi maksaa kaikki tuloverot eli ennakkoverot, lisäennakon ja jäännösveron sekä kiinteistöveron, autoveron, lahjaveron, oma-aloitteiset verot ja varainsiirtoveron.
Oma-aloitteisia veroja ovat mm. arvonlisävero, palkkojen ennakonpidätykset ja muut työnantajasuoritukset sekä valmisteverot.
Varainsiirtoveron maksuun Verohallinto suosittelee kuitenkin yrityksen tai yhteisön omaa varainsiirtoveron viitenumeroa. Silloin maksu kohdistuu varainsiirtoveroon heti eikä vasta eräpäivänä.
Yleinen verojen viitenumero ja muut muutokset tulevat käyttöön 18.11.2025. Muutokset koskevat osakeyhtiömuotoisia yrityksiä ja muita yhteisöjä ja yhtymiä kuten yhdistyksiä ja osuuskuntia. Tässä jutussa käytetään termiä yrittäjä tai yritys kuvaamaan kaikkia niitä, joita muutos koskee.
Muutos ei koske yksityishenkilöitä eikä yksityisiä elinkeinonharjoittajia kuten toiminimiä tai maatalouden tai metsätalouden harjoittajia. He käyttävät jatkossakin verolajikohtaisia viitenumeroja.
Vanhimmasta eräpäivästä uusimpaan
Siirtyminen verolajikohtaisista viitenumeroista yleiseen viitenumeroon tarkoittaa muutoksia myös verojen maksujärjestykseen. Tähän mennessä esimerkiksi tuloveron viitenumerolla maksettu summa on kohdistettu tuloveroon ja jos sitä on maksanut liikaa, liikasuoritus on käytetty seuraaviin tiedossa olevia tuloveron maksueriin.
Uudistuksen myötä yleisellä viitenumerolla maksettu summa käytetään ensimmäiseksi erääntyvän veron maksuun veron eräpäivänä.
Oma-aloitteiset verot kuten työnantajamaksut ja arvonlisäverot erääntyvät samana päivänä, ja kuten tähänkin asti, työnantajamaksut maksetaan ensimmäisenä.
Jos on maksanut ylimääräistä tai veron vahingossa kahteen kertaan, ylimääräistä maksua ei palauteta, jos yritys ei sitä erikseen pyydä, vaan se jää odottamaan tulevien verojen eräpäiviä. Palautuspyynnön voi tehdä Omaverossa. Negatiivisen arvonlisäveron kaltaiset palautukset maksetaan automaattisesti kuten ennenkin.
Etuajassa tehtyjen suoritusten hyvityskorko historiaan
Tähän asti etuajassa maksetuille maksuille on laskettu hyvityskorkoa. Siitä on kuitenkin aiheutunut enemmän lisätyötä yritysten kirjanpidolle kuin tuloja kassaan, joten koronmaksusta luovutaan. Korkoa maksetaan edelleen tuloveron palautukselle ja muille korjauksiin perustuville palautuksille.
Muutosten tavoitteena on helpottaa paitsi verojen maksamista myös maksusuoritusten seurantaa.
Yhteenvedon verojen maksutilanteesta ja tapahtumaotteen pitäisi siis olla jatkossa helpommin luettavia. Yhteenvetoa ei tosin voi enää tilata paperilla vaan se tulee jatkossa vain Omaveroon.
Käytä joko yleistä tai verokohtaista – älä molempia
Yleiseen viitenumeroon siirtyminen on helpotus etenkin monelle pienyrittäjälle, sillä väärällä viitenumerolla maksettu vero on katsottu maksun laiminlyönniksi, josta seuraa viivästyskorkoja.
”Yhteen viitenumeroon siirtyminen edellytti muutosta veronkantolakiin, sillä yrittäjällä on ollut perinteisesti vahva suoja päättää, mihin hänen suorituksensa kohdennetaan eli mitä veroja hän maksaa”, kertoo johtava veroasiantuntija Henna Ritari Verohallinnosta. Erilaiset kohdistamissäännöt ovat kuitenkin aiheuttaneet epäselvyyttä.
Uudistuksessa yrittäjän oikeus verolajikohtaisen viitenumeron käyttöön säilyy vaihtoehtona yleiselle viitenumerolle. Siitä hyötyvät ainakin siirtymäaikana suuret yritykset, joilla saattaa olla omat yksikkönsä ja järjestelmänsä eri verolajeille.
”On hyvä muistaa, että yleisellä viitenumerolla maksettu maksu ei välttämättä kohdistu siihen veroon, johon se on yrityksen taloushallinnon järjestelmästä tarkoitettu. Yleinen verojen viitenumero edellyttää yritykseltä edelleen verojen maksun kokonaistilanteen seuraamista”, Ritari korostaa.
Verohallinto ohjeistaa käyttämään vain jompaakumpaa tapaa eli joko vain yleistä viitettä tai vain verolajikohtaisia viitteitä.
Uusi viitenumero löytyy Omaverosta
Uusi yrityskohtainen viitenumero löytyy Omaverosta Verojen maksaminen ja maksutiedot -sivulta. Se näkyy myös verotuspäätöksessä, verkkolaskuissa ja API-rajapinnan kautta. Verkkolaskulla voi maksaa ennakkoveron, jäännösveron ja kiinteistöveron, joissa on siis 18. marraskuuta lähtien automaattisesti uusi yleinen viitenumero.
Jos olet tallentanut verolajien viitenumerot taloushallinto-ohjelmistoon tai verkkopankkiin, tarkista ja päivitä ne.
Koska ensi vuoden ennakkoveropäätökset ovat jo lähteneet, niissä näkyy vielä verolajikohtainen viite.
”Ennakkoveron voi maksaa joko päätöksessä näkyvällä verolajikohtaisella viitteellä tai uudella yleisellä viitteellä”, Ritari lupaa.
Yleisellä viitenumerolla ei voi maksaa maksujärjestelyyn kuuluvia tai ulosotossa olevia veroja, valmisteverojen kertaluonteisia vakuuksia, arvonlisäveron erityisjärjestelmän veroja eikä perintöveroja.
Muistutus arvonlisäveron maksamisesta? Vinkki virheenmetsästykseen
Yleisimpiä ihmetyksen aiheita yrittäjälle on muistutus arvonlisäveron maksamisesta, jonka hän tietää maksaneensa.
Miksi se ei riitä tai sitä peritään uudelleen?
”Selitys löytyy useimmiten työnantajamaksujen korjauksista”, tietää Henna Ritari.
Kun palkkoja maksava yritys korjaa työnantajamaksuista tekemiään ilmoituksia, korjattuja ennakonpidätyksiä tai muita muutoksia ei aina muisteta viedä maksussa oleviin tai jo maksettuihin veroihin.
Jos korjattuja työnantajamaksuja ei ole maksettu ajoissa, verottaja ottaa puuttuvan osuuden muista yrittäjän maksamista oma-aloitteisista veroista eli usein juuri arvonlisäverosta.
Tämä maksujärjestys säilyy ennallaan, käyttipä verojen maksuun sitten oma-aloitteisten verojen viitettä tai uutta yleistä viitenumeroa.
Katri Isotalo
