Olen saanut isältäni lahjaksi osakeyhtiön osakkeita. Hän oli tehnyt kaksi vuotta sitten yhtiöön 40 000 euron suuruisen SVOP-pääomasijoituksen.
Olen kuullut, että tällaisesta sijoituksesta voi nostaa näitä varoja takaisin verovapaasti 10 vuoden kuluessa sijoituksen tekemisestä, onko näin?
Verojuristi Merja-Liisa Huolman-Lakari vastaa:
Kyllä, mutta verovapaa varojen jako edellyttää mm. sitä, että varat palautuvat sijoituksen tehneelle osakkaalle. Osakkeet ovat vaihtaneet omistajaa lahjoituksen yhteydessä, joten sinua verotetaan uutena osakkeenomistajana kyseisistä varoista osinkotuloa koskevien verosäännösten mukaisesti.
Muusta kuin julkisesti noteeratusta yhtiöstä saadun osingon verokohtelun määrää yhtiön osakkeiden matemaattinen arvo. Listaamattomasta yhtiöstä saatu osinko jaetaan pääomatulo-osinkoon ja ansiotulo-osinkoon.
Osingosta 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa ja 75 prosenttia verovapaata tuloa siltä osin kuin osingon määrä vastaa enintään osakkeiden matemaattiselle arvolle laskettua kahdeksan prosentin vuotuista tuottoa, jos osingon määrä on enintään 150 000 euroa kalenterivuodessa.
Mikäli osinkoa jaetaan enemmän kuin kahdeksan prosenttia yhtiön osakkeiden matemaattisesta arvosta, osingon kahdeksan prosentin rajan ylittävästä osasta 75 prosenttia verotetaan saajalla ansiotulona. Osingon kahdeksan prosentin rajan ylittävästä osasta 25 prosenttia on saajalleen puolestaan verovapaata.
