Vuonna 2002 kuolleen appeni kuolinpesään jäi jäämistöosituksen jälkeen kaksi sisarusta tasaosuuksin osakkaiksi. Kuolinpesä jätti tuolloin jakamatta seitsemän vuokra-asuntoa, joita on sittemmin vuokrattu kuolinpesän lukuun. Lisäksi jakamatta jäi Raision osakkeita.
Nyt sisarusten välinen perinnönjako haluttaisiin saattaa loppuun.
Voidaanko huoneistojen ja Raision osakkeiden vuoden 2002 perunkirjoituksessa ja perintöverotuksessa vahvistettuja arvoja käyttää nyt perinnönjaossa, vai tuleeko omaisuus arvostaa nykyhetken käypään arvoon?
Omaisuuden arvo on noussut huomattavasti 2000-luvun alun jälkeen.
Sisarukset eivät ole lahjoittaneet omaisuutta toisilleen.
Verojuristi Tuomo Lindholm vastaa:
Voidaan toki. On kuitenkin mahdollista, että toisen sisaruksen on maksettava lahjaveroa, jos sisarusten jako-osuuksien käyvät arvot poikkeavat perinnönjaossa toisistaan.
Perinnönjaossa jaettava reaalinen nettojäämistö arvostetaan lähtökohtaisesti jakohetken käypään arvoon, jos muusta ei sovita.
Lahjaverotuksen alaraja on 7 500 euroa, joten sitä pienemmät poikkeamat perinnönjaossa käyvistä arvoista toisen sisaruksen hyväksi eivät kuitenkaan aiheuta lahjaverotusta.
Jos jäämistöön kuuluu maatila, sen perinnönjakoon sovelletaan erityisiä arvostussäännöksiä, joista säädetään perintökaaren 25 luvussa. Näitä säännöksi sovelletaan jaettaessa jäämistöön kuuluvaa maatilataloudellisessa käytössä olevaa maatilaa, tilaa tai tilanosaa, ellei testamentista muuta johdu tai kuolinpesän osakkaat sovi toisin.
