Nuorelle lahjaksi rahaa – vai sittenkin osakkeita, kenties omasta salkustasi? Lahjaverotus keveni tämän vuoden alussa. Lahjoituksissa piilee myös verosuunnittelun mahdollisuus, joka on saattanut jäädä monelta huomaamatta.
Verovapaan lahjan enimmäismäärä nousi vuoden 2026 alusta. Nyt samalta lahjoittajalta voi saada kolmen vuoden kuluessa yhteensä enintään 7 499 euron lahjat verovapaasti.
Aiemmin enimmäismäärä oli 4 999 euroa.
Verottoman lahjan voi antaa kenelle tahansa. Lahjansaajan ei tarvitse olla antajan sukulainen.
Lahjat voivat olla rahaa tai mitä tahansa muuta omaisuutta – esimerkiksi pörssiosakkeita. Tässä jutussa käsitellään osakkeiden lahjoittamista.
Ainakin osa osakesijoittajista on tarttunut nopeasti tilaisuuteen lahjaverotuksen kevennyttyä. Se on näkynyt selvästi esimerkiksi Nordnet-pankissa, joka on Suomen suurimpia yksityissijoittajien osakevälittäjiä.
”Tämän vuoden ensimmäisen neljänneksen aikana osakkeita lahjoitettiin yli kaksi kertaa enemmän kuin viime vuoden vastaavana aikana”, kertoo Nordnetin talousasiantuntija Jasmin Hamid.
Lahjoittajat ovat selvästi olleet hyvin kärryillä veromuutoksesta, sillä Jasmin Hamidin mukaan valtaosa lahjoituksista on ollut joko hivenen alle 7 500 euroa taikka hivenen alle 2 500 euroa.
Myös esimerkiksi OP Pohjolan asiakkaat tarttuivat tilaisuuteen heti alkuvuodesta. Tammikuussa kotimaisten pörssiosakkeiden lahjoitusten määrä noin kaksinkertaistui vuoden 2025 tammikuuhun verrattuna, kertoo OP Pohjolan varallisuudenhoitoasiakkaista vastaava johtaja Kai Kalajainen.
Tammikuun jälkeenkin osakelahjoja on annettu OP Pohjolassa vilkkaammin kuin viime vuonna. Liikkeellä on ollut paljon sellaisia asiakkaita, jotka eivät ole ainakaan kolmeen vuoteen tehneet lahjoituksia, joten noin 7 500 euron lahjoituksia on tehty paljon.
Verottoman lahjan nykyiset rajat
Jos olet jo ennen viime vuodenvaihdetta lahjoittanut jollekulle 4 999 euroa, voit vielä lahjoittaa 2 500 euroa – vasta silloin täyttyy verovapaan lahjan enimmäismäärä 7 499 euroa.
ESIMERKKI 1:
31.5.2026: Lahja 7 499 euroa
Annat lapsellesi 7 499 euron arvosta osakkeita. Et ole antanut lapsellesi aiemmin veronalaisia lahjoja, joten lahja on verovapaa. Seuraavan kerran voit antaa lapsellesi verovapaasti 31.5.2029 enintään 7 499 euron arvoisen lahjan.
ESIMERKKI 2:
30.11.2025: Lahja 4 999 euroa
Annoit lapsellesi 4 999 euron arvoisen lahjan 30.11.2025. Lahja on verovapaa.
31.5.2026: Lahja 2 500 euroa
Lahjoitat 31.5.2026 hänelle verovapaasti vielä 2 500 euroa. Tällöin lahjojen yhteismäärä jää alle 7 500 euron.
30.11.2028: Lahja 4 999 euroa
Voit lahjoittaa hänelle seuraavan kerran verovapaasti kolmen vuoden kuluttua ensimmäisestä lahjasta eli 30.11.2028. Silloin voit antaa hänelle enintään 4 999 euron arvoisen lahjan.
31.5.2029: Lahja 2 500 euroa
Lisäksi voit taas 31.5.2029 antaa hänelle enintään 2 500 euron lahjan. Silloin lahjojen yhteismäärä kolmen vuoden aikana (31.5.2026–31.5.2029) jää alle 7 500 euron.
Lahjan saajan yhden vuoden sääntö
Sen lisäksi, että alle 7 500 euron lahjat ovat saajalleen verovapaita, lahjoitukseen sisältyy verosuunnittelun mahdollisuus, joka saattaa olla isonkin rahan arvoinen.
Sen tarjoaa ns. yhden vuoden sääntö:
Jos annat lapsellesi lahjaksi osakkeita ja hän omistaa osakkeet vähintään yhden vuoden ennen kuin myy ne, osakkeiden myyntivoittoa laskettaessa voidaan käyttää niiden lahjaverotusarvoa omaisuuden hankintamenona.
Lahjaverotusarvo on osakkeiden käypä arvo lahjoitushetkellä. Jos lahjoittamiesi osakkeiden arvo on aiemmin sinun omistuksessasi noussut reippaasti, arvonnoususta maksettavissa veroissa voi säästää.
ESIMERKKI: Ostit Firma Oy:n osakkeita 1 500 eurolla vuonna 2005. Osakkeiden arvo on nelinkertaistunut yhteensä 6 000 euroon. Nyt lahjoitat osakkeet lapsellesi verovapaasti.
Osakkeiden käypä arvo ja samalla lahjaverotusarvo on 6 000 euroa. Se on myös osakkeiden hankintameno, jos lapsesi myy osakkeet aikaisintaan vuoden kuluttua lahjoituksesta.
Jos silloin osakkeiden arvo olisi noussut vaikkapa 7 000 euroon, lapsesi verotettavaksi myyntivoitoksi tulisi 1 000 euroa.
Siitä menisi 300 euroa veroa, kun veroprosentti on 30.
Jos taas käy niin, että lapsesi myy lahjaosakkeet ennen kuin yksi vuosi on kulunut lahjoituksesta, hänen verotettava myyntivoittonsa lasketaan eri tavalla. Silloin laskennassa käytetään osakkeiden hankintamenona hintaa, jonka sinä lahjanantajana olet maksanut osakkeista. Tässä tapauksessa myyntivoitoksi tulisi 7 000 – 1 500 = 5 500 euroa.
Siitä menisi veroa 1 650 euroa, kun veroprosentti on 30.
Toinen vaihtoehto olisi käyttää myyntivoiton verotuksessa ns. hankintameno-olettamaa, mutta tässä tapauksessa se olisi epäedullisempi tapa kuin todellisen hankintamenon käyttö. Verotettava myyntivoitto olisi suurempi.
Nordnetin talousasiantuntija Jasmin Hamid kertoo, että tämä osakkeiden lahjoittamiseen liittyvä verosuunnittelun mahdollisuus ei välttämättä ole monelle tuttu.
”Jos omasta salkusta löytyy voitolla olevia osakkeita, verotuksen optimoinnin näkökulmasta voi olla järkevämpää lahjoittaa lapselle voitollisia osakkeita käteisen rahan sijasta”, hän sanoo.
Nordnetin asiakkaat ovat tänä vuonna lahjoittaneet enimmäkseen suomalaisia osakkeita, vaikka joukkoon on mahtunut myös ulkomaisia osakkeita sekä etf-osuuksia.
”Tammikuussa lahjoitettiin paljon esim. Bittiumia, jonka kurssi lähes kaksinkertaistui vuodenvaihteen tienoilla. Muuten suosituimmat lahjaosakkeet ovat olleet kansanosakkeita, kuten Nordeaa ja Mandatumia.”
Miten iso lahja vastavalmistuneelle?
Keväällä 2024 OP Pohjola teetti kyselytutkimuksen siitä, mikä summa sopisi ylioppilaan tai muun vastavalmistuneen rahalahjaksi. Kyselyyn vastanneista 70 prosenttia oli sitä mieltä, että 50–100 euroa on sopiva lahja.
Taloustutkimus Oy:n toteuttamaan kyselytutkimukseen vastasi noin 3 500 suomalaista. Tulokset on painotettu koko väestöä edustaviksi
Ulla Simola
Verotiedon lähde: Veronmaksajain Keskusliitto
