Olen ajatellut jättää osan omaisuudestani kuolemani jälkeen sisareni kolmelle lapselle. Vakuutusyhtiö yrittää kovasti myydä minulle säästöhenkivakuutusta, mutta onko tämä järkevin vaihtoehto, jos kunkin saajan osuus olisi alle 30 000 euroa?
Olen lapseton ja naimaton. Sisareni on vielä elossa.
Verojuristi Georg Rosbäck vastaa:
Sinun kannattaa määrätä testamentilla siitä omaisuudesta, jonka haluat menevän kuolemasi jälkeen sisaresi lapsille.
Henkivakuutuksesta saatu kuolemantapauskorvaus verotetaan pääomatulona muilla kuin lähiomaisilla.
Näin tapahtuu esimerkiksi silloin, kun vakuutuskorvauksen saajia ovat sisarukset tai heidän jälkeläisensä. Korvauksessa ei ole tällöin lainkaan verotettavan osuuden alarajaa tai mitään muitakaan vapauksia. Kukin verovelvollinen maksaa saman verovuoden aikana saadusta pääomatulosta veroa 30 prosenttia 30 000 euroon asti. Ylimenevästä osuudesta vero on 34 prosenttia.
Toisin kuin edellä mainittu, testamentilla saatu omaisuus on yleensä perintöveron alaista. Sukulaisuussuhteesta riippumatta vuoden 2026 alusta perintöveroasteikon alaraja on 30 000 euroa. Tämä tarkoittaa, että testamentilla saadusta omaisuudesta ei mene lainkaan veroa, jos kunkin testamentinsaajan verotettava osuus on alle 30 000 euroa.
Kukin sisaresi lapsi maksaa esimerkiksi 30 000 euron kuolintapauskorvauksesta veroa 9 000 euroa, jos muita pääomatuloja ei ole. Verotettava 29 999,99 euron tai sitä pienempi testamenttisaanto on sen sijaan nykyisillä säännöillä sisaresi lapselle kokonaan verovapaa.
