Juha Sipilän hallituksen ohjelmassa esitetään vaalikaudelle kuusi verotuksen kärkitavoitetta:
- Verotus kannustaa tekemään työtä, yrittämään, työllistämään, ottamaan riskiä, omistamaan, investoimaan ja sijoittamaan Suomessa. Kokonaisveroaste ei nouse vaalikauden aikana.
- Verotus on ennakoitavaa ja johdonmukaista. Verotuksen yleislinjasta sovitaan vaalikauden alussa ja vältetään epävarmuutta aiheuttavia linjanmuutoksia vaalikauden aikana.
- Verotuksen keventämisen painopiste on pieni- ja keskituloisissa. Kannustinloukkuja puretaan. Palkkatulojen verotus ei millään tulotasolla kiristy.
- Verotusta kehitetään niin, että yrittäminen, omistaminen ja investoiminen ovat nykyistä kannattavampaa. Verotuksen rakenne tukee Suomen kilpailukykyä ja hallituksen asettamia kärkitavoitteita. Verotuksen painopistettä siirretään työn ja yrittämisen verotuksesta erityisesti haittaveroihin.
- Verotuksen perusperiaate on laaja veropohja, matalat verokannat. Suomi toimii aktiivisesti kansainvälisen veronkierron estämiseksi.
- Verotusmenettelyt ovat asiakaslähtöisiä ottaen huomioon verotuksen johdonmukaisuuden, ennakoitavuuden ja oikeusvarmuuden sekä tietojen saannin.
Näiden pohjalta ohjelmassa esitetään euromääräiset suunnitelmat työn verotuksesta, yritysverotuksesta ja omistamisen verotuksesta, liikenneverouudistuksesta sekä verotuottojen lisäämisestä. Lisäksi luetellaan joukko selvitettäväksi tulevia asioita.
Mikäli työmarkkinajärjestöjen kanssa saadaan solmituksi ns. yhteiskuntasopimus, hallitus lupaa keventää tuloverotusta vielä yhdellä lisämiljardilla. Jos sopimusta ei synny, luvassa on 450 miljoonan lisäkiristykset veroihin.
Työn verotus
| Kohde | Milj. euroa |
| Jotta työn verotus ei kiristy, tehdään ansiotuloverotukseen ansiotason nousua ja/tai inflaatiota vastaavat tarkistukset vuosittain. |
-180 (v. 2016 taso) |
| Korotetaan työtulovähennystä, kohdistuu pieni- ja keskituloisille. |
-450 |
| Parannetaan kotitalousvähennystä korvausastetta korottamalla ja sisällyttämällä kotitalousvähennyksen piiriin soveltuvat ikääntyneiden hoitopalvelut. |
-30 |
| Solidaarisuusvero jatkuu vaalikauden loppuun asti. | +65 |
|
Yksityishenkilöiden korkeakouluille |
-5 |
| Maltillisten palkkaratkaisujen tukemiseksi varaudutaan ansiotuloverotuksen lisäkevennyksiin. Kevennykset koskevat kaikkia tuloluokkia ja eläkeläisiä, pieni- ja keskituloisia painottaen. |
(-1 mrd., ehdollinen) |
Yritysverotus ja omistamisen verotus
| Kohde | Milj. euroa |
| Yhteisöveron taso pidetään kilpailukykyisenä. | |
| Muutetaan tappioiden vähentämisoikeutta siten, että tulolähteen tappiot voi osake- yhtiössä vähentää muiden tulolähteiden tulosta. |
-10 |
| Otetaan käyttöön 5 % yrittäjävähennys liikkeen- ja ammatinharjoittajille, maa-, metsä- ja porotalouden harjoittajille sekä elinkeino- ja verotusyhtymille. |
-130 |
| Edistetään sukupolvenvaihdoksia perintöveroa keventäen ja arvioidaan muut kehittämistarpeet. |
-40 |
| Helpotetaan metsätilojen sukupolvenvaihdoksia ja/tai parannetaan metsävähennystä. |
-20 |
| Otetaan käyttöön pienten yritysten maksuperusteinen arvonlisäveron tilitys. |
|
| Siirretään kaivostoiminta takaisin sähköveroluokka II:een sekä energiaveroleikkurin piiriin. |
-27 |
| Poistetaan varainsiirtovero tilanteissa, joissa liikkeen- tai ammatinharjoittaja tai maa- ja metsätaloudenharjoittaja siirtää omaisuutta henkilö- tai osakeyhtiöön yritysmuodon muutoksessa. Vero-osasto selvittää neutraliteetin vaatimukset. |
|
| Muutetaan omaisuuden luovutuksessa syntynyt tappio vähennyskelpoiseksi pääomatuloista tietyin rajoituksin. |
|
| Muutetaan osakkeiden luovutusvoittoveroa ja tuloverotusta siten, että listaamattomien työnantajayhtiöiden osakkeiden tai osakeoptioiden luovuttaminen avainhenkilöille on tietyin reunaehdoin mahdollista pääomasijoittajaa alemmalla arvostuksella ilman veroseuraamuksia. |
Liikenneverouudistus
| Kohde | Milj. euroa |
| Autoveroa lasketaan pienipäästöisiä autoja suosien hallituskauden aikana niin, että verotuottovaikutus on vuoden 2019 tasolla noin 200 milj. euroa. Toimenpide suoritetaan useissa osissa markkinahäiriöiden välttämiseksi. |
-200 |
| Kiristetään ajoneuvoveroa | +100 |
| Asetetaan vuotuinen vero rekisteröidyille veneille ja moottoriajoneuvoille. |
+50 |
| Otetaan käyttöön raskaan liikenteen tienkäyttömaksu (Vinjetti). Kustannus kompensoidaan ammattiliikenteelle EU-maksimin mukaisesti. |
|
| Jatketaan rataveron väliaikaista poistoa ja väylämaksujen puolitusta 1 vuodella. |
-55 |
Verotuottojen lisääminen
| Kohde | Milj. euroa |
| Verotuksen painopistettä siirretään työn ja yrittämisen verotuksesta erityisesti haittaverotukseen. |
|
| Pienennetään asuntolainojen korkovähennysoikeutta nopeutetussa aikataulussa siten, että alenema on 10 %-yksikköä vuodessa. Vähennys 2016 on 55%, 2017 45%, 2018 35% ja 2019 25%. |
+150 |
| Korotetaan maltillisesti kiinteistöveron ala- ja ylärajoja. | +100 |
| Korotetaan lämmityksen ja työkoneiden käyttämien polttoaineiden veron CO2-komponenttia. |
+75 |
| Ohjataan yhdistettyä sähkön ja lämmön tuotantoa vähäpäästöisemmäksi CO2-veron alennuksen poistamisella portaittain. VM ja TEM valmistelevat mallin ja aikataulun. |
+90 |
| Korotetaan jäteveroa. Jätteenpolttoa ei aseteta verolle. | +5 |
| Korotetaan tupakkaveroa asteittain. | +270 |
| Korotetaan makeisveroa ja laajennetaan veropohjaa kilpailuvaikutukset ja valtiontukisäädökset huomioon ottaen. |
|
| Tarkistetaan alkoholiveroa, mikäli Viron korotukset antavat siihen mahdollisuuden. |
|
| Tiivistetään yritysveropohjaa ja torjutaan harmaata taloutta aktiivisesti kansainvälinen toimintaympäristö ja Suomen kilpailukyky huomioiden. Tavoitteena +150 milj. euron verotuottojen lisäys. |
+150 |
| Otetaan käyttöön määräaikainen aktiivinen katuminen VM:n valmistelun pohjalta. |
Selvitettäväksi asetettavat veromuutokset
- Vaikutetaan EU:ssa, jotta arvonlisäverodirektiivi mahdollistaisi alennetun verokannan soveltamisen myös digitaalisiin sisältöihin.
- Selvitetään yrityksen verotettavasta tulosta tehtävä varaus investointien edistämiseksi.
- Selvitetään pörssilistautumisten edistämiseksi First North -kauppapaikalle listautuville yrityksille mahdollisuus säilyttää osinkoverotuksessa listaamattomien yhtiöiden verotuksellinen asema.
- Selvitetään kertamaksuisen lisäeläkkeen verokohtelu.
- Selvitetään tekijänoikeustulojen ohjaamisen tekeminen yritykseen verotuksellisesti kannustavammaksi.
- Selvitetään säätiöiden ja yhdistysten verokohtelu.
- Selvitetään pienten osinkotulojen verovapaus 500 euroon asti.
- Tehdään selvitys pääomatuloverotuksesta, omaisuuden verotuksesta sekä eri sijoitusmuotojen verokohtelusta vaalikauden aikana.
Muita linjauksia
- Hallituksen veroperusteisiin tekemien muutosten verotuottovaikutus kompensoidaan kunnille.
- Verohallinnon toiminnan tehostamiseksi, verovelvollisten oikeusturvan ja tiedonsaannin parantamiseksi ja hallinnollisen taakan keventämiseksi hallitus toteuttaa Verohallinnon kantamia veroja koskevat uudistukset, joilla yhdenmukaistetaan ja yksinkertaistetaan verotus- ja veronkantomenettelyä sekä verotuksen muutoksenhaku- ja seuraamusjärjestelmää. Lisäksi edistetään sähköisiä toimintatapoja ja verotuksen reaaliaikaistamista.
- Siirretään valmisteverotus, autoverotus ja maahantuonnin arvonlisäverotus hallitusti Verohallinnon hoidettavaksi kustannus- ja resurssihyötyjen saavuttamiseksi ja yritysten hallinnollisen taakan pienentämiseksi. Selvitetään edellytykset siirtää myös Liikenteen turvallisuusviraston tehtäviin kuuluva ajoneuvoverotus Verohallintoon.
Jos yhteiskuntasopimusta ei synny?
| Jätetään tekemättä tuloverotuksen inflaatiotarkistus vuonna 2018 |
+234 |
| Sähköveron korotus | +60 |
| Väylämaksujen puolituksen peruminen ja rataveron palauttaminen vuonna 2018 |
+55 |
| Asuntolainojen korkovähennysoikeuden poistaminen |
+100 |
| Alkoholi- ja tupakka- ja makeisverotuksen lisäkiristys |
+ 60 |
| Edellä ehdollisena esitetty 1 mrd:n lisäkevennys ansiotuloverotukseen ei toteudu |
(+1 mrd.) |
