Kotitalousvähennykseen oikeuttaa tavanomainen kotitalous-, hoiva- tai hoitotyö sekä verovelvollisen asunnon ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustyö. Työ täytyy tehdä verovelvollisen kotona.
Vähennyksen voi saada myös vastaavasta työstä, joka on tehty verovelvollisen ja hänen puolisonsa tai edesmenneen puolison vanhempien, ottovanhempien, kasvattivanhempien tai näiden suoraan ylenevässä polvessa olevien sukulaisten tai edellä mainittujen henkilöiden puolisoiden käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa.
Vaatimus työn tavanomaisuudesta koskee sekä kotitaloustyötä että hoiva- ja hoitotyötä. Tavanomaisella tarkoitetaan työtä, jota tehdään yleisesti kodin ja siellä asuvien henkilöiden hyväksi.
Jos maksat teettämästäsi kotitaloustyöstä palkkaa, saat vähentää kotitalousvähennyksenä palkasta 15 prosenttia ja palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut (työnantajan sosiaaliturvamaksun, pakollisen työeläkemaksun, tapaturmavakuutusmaksun, työttömyysvakuutusmaksun ja ryhmähenkivakuutusmaksun).
Mikäli teetät työn yrityksellä tai yrittäjällä, joka on merkitty ennakkoperintärekisteriin, voit vähentää maksamastasi työkorvauksesta 45 prosenttia. Vähennys lasketaan työn arvonlisäverollisesta hinnasta. Laskussa tulee eritellä kotitalousvähennykseen oikeuttavan työn osuus, sillä laskuun sisältyvistä tavaroista ja matkakuluista ei saa vähennystä.
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 2 400 euroa vuodessa (vuonna 2015) verovelvollista kohden. Puolisoista täyden vähennyksen voi saada kumpikin erikseen. Vähennyksen omavastuu on 100 euroa. Täyteen kotitalousvähennykseen oikeuttavat esimerkiksi noin 5 555 euron suuruiset työkustannukset, jos työn tekee ennakkoperintärekisteriin merkitty yritys tai yrittäjä
Kotitalousvähennys on tehokas vähennys, koska se tehdään suoraan verovelvollisen veroista. Vähennyksestä saatava rahallinen hyöty on siksi helppo nähdä ilman mitään laskutoimituksia: verot pienenevät vähennyksen verran eli vähennyksestä saatava hyöty = vähennyksen suuruus euroina.
ESIMERKKI: Lastenhoitoa ja remonttia
Pariskunta Matti ja Maija osti kotipalveluyritykseltä lastenhoitopalvelua kotiin yhteensä 500 eurolla. Lisäksi he teettivät rakennusfirmalla kotonaan remontin, joka maksoi 10 000 euroa. Remontin kustannuksista työn osuus oli 6 000 euroa ja tarvikkeiden osuus 4 000 euroa. Lastenhoitopalvelun hinta oli kokonaisuudessaan työkustannusta.
Puolisot saavat jakaa vähennyksen haluamallaan tavalla. Matti ja Maija jakavat vähennyksen puoliksi.
Kotitalousvähennykseen oikeuttavia työkustannuksia kertyi yhteensä 6 500 euroa. Niistä Matti ja Maija saavat vähentää 45 % eli 2 925 euroa. Vähennyksessä on kuitenkin satasen omavastuu. Koska molemmat tekevät vähennyksen, molemmat myös maksavat omavastuun.
Matti ja Maija saavat kumpainenkin vähentää 100 euron omavastuun jälkeen 1 362,50 euroa. Tuo summa vähennetään heidän veroistaan. Työkustannuksista heidän maksettavakseen jää vähennyksen jälkeen yhteensä 3 775 euroa (6 500 – 2 725 = 3 775).
Kesäkuun Taloustaidossa kerrotaan, millaista apua kotitalousvähennys tuo lapsiperheen arkeen. Lehti on luettavissa näköislehtenä tai tabletilla. Lehtien lukeminen edellyttää rekisteröitymistä Veronmaksajien verkkopalvelun käyttäjäksi.
Georg Rosbäck
Kirjoittaja on Veronmaksajain Keskusliiton lakimies
