Osittainen varhennettu vanhuuseläke (OVE) voi olla houkutteleva väylä 61 vuotta täyttäneelle höllentää työelämässä ja saada lisätuloja arkeen. Näin OVE:a verotetaan.
Osittainen varhennettu vanhuuseläke verotetaan ansiotulojen verotuksessa eläketulona. Jos osittaisen eläkkeen saaja saa eläketulon ohella työtuloja, hän voi saada ansiotulojensa verotuksessa sekä työ- että eläketuloille myönnettäviä verovähennyksiä.
Eläkkeensaajan vähennyksiä ovat kunnallis- ja valtionverotuksen eläketulovähennykset. Palkansaajalle myönnettäviä vähennyksiä ovat esimerkiksi työtulovähennys ja kunnallisverotuksen ansiotulovähennys.
”Vähennysten saamisesta yhtä aikaa seuraa, että palkan ja eläkkeen yhdistelmän veroprosentti on yleensä kevyempi kuin jos yhteensä samansuuruisen bruttotulon saisi pelkkänä palkkana tai pelkkänä eläkkeenä. Tosin alle 11 000 euron vuosieläkettä ei veroteta ansiotulojen verotuksessa vielä lainkaan vuonna 2020”, Veronmaksajain Keskusliiton ekonomisti Janne Kalluinen kertoo.
Kalluinen muistuttaa, että osittaisen vanhuuseläkkeen varhennusvähennys pienentää lopullista vanhuuseläkettä. Toisaalta progressiivinen ansiotuloverotus pehmentää bruttoeläkkeen pienentymisen vaikutusta.
”Tänä vuonna 1 800 euroa kuukaudessa vanhuuseläkettä saavan marginaaliveroaste on asuinkunnasta riippuen suunnilleen 40 prosenttia. Mikäli bruttoeläke pienenee OVE:n varhennusvähennyksen seurauksena 100 eurolla kuukaudessa, nettotulo vanhuuseläkkeellä pienenisi tällöin noin 60 eurolla, jos marginaaliveroaste pysyisi samana jatkossakin”, Kalluinen sanoo.
Veroprosentti (sis. verot ja veronluonteiset maksut) prosenttiosuutena bruttotulosta
| Eläke, e/v | |||||||
| 0 | 5 000 | 7 500 | 10 000 | 15 000 | 20 000 | 25 000 | |
| Palkka, e/v. | |||||||
| 0 | - | 0,00 % | 0,00 % | 0,00 % | 9,50 % | 18,00 % | 22,70 % |
| 10 000 | 9,90 % | 6,60 % | 6,30 % | 10,90 % | 17,20 % | 21,20 % | 23,90 % |
| 20 000 | 16,10 % | 16,80 % | 19,20 % | 20,80 % | 23,10 % | 26,40 % | 28,70 % |
| 30 000 | 24,20 % | 24,80 % | 26,40 % | 27,80 % | 29,90 % | 31,30 % | 32,80 % |
| 40 000 | 29,90 % | 31,20 % | 31,80 % | 32,40 % | 33,70 % | 34,80 % | 35,80 % |
| 50 000 | 33,70 % | 34,70 % | 35,20 % | 35,70 % | 36,60 % | 37,30 % | 38,00 % |
| 60 000 | 36,70 % | 37,40 % | 37,80 % | 38,10 % | 38,70 % | 39,20 % | 39,70 % |
| 70 000 | 39,00 % | 39,40 % | 39,60 % | 39,90 % | 40,30 % | 41,00 % | 41,80 % |
Oletukset:
* sis. verot ja veronluonteiset maksut (TyEL-maksu 53-62-vuotiaalle 8,65 % palkasta)
* laskelmissa keskimääräiset kunnallis- (19,97 %) ja kirkollisveroprosentit (1,39 %)
* vain viran puolesta myönnettävät vähennykset huomioitu
* ei muuta veronalaista tuloa kuin palkka- ja eläketulo
Mikä veroprosentti?
Jos saa sekä palkka- että eläketuloja, veroprosentti on yleensä pienempi verrattuna siihen, että saisi saman rahan joko palkkana tai eläkkeenä.
Esimerkiksi 40 000 euron palkalla ja 10 000 euron osittaisella vanhuuseläkkeellä (bruttotulot yhteensä 50 000 e/v) veroprosentti on 32,4. Käteen jäisi tällöin keskimäärin 2 818 euroa kuukaudessa.
Jos sama tulo (50 000 e /v) olisi pelkästään palkkatuloa, veroprosentti olisi 33,7. Jos tulo olisi pelkästään eläkettä, veroprosentti olisi 33,1.
Outi Airaksinen
Miten paljon OVE leikkaa keskimäärin lopullista eläkettä? Lue juttu kokonaisuudessaan kesäkuun Taloustaidosta. Voit lukea näköislehden verkosta, jos olet rekisteröitynyt verkkosivustomme käyttäjäksi.
