Äitini vanhemmat omistavat puoliksi vapaa-ajan kiinteistön, josta he maksoivat 70 000 euroa vuonna 1995. Kiinteistövälittäjän tämän hetkinen arvio kohteesta on 160 000 euroa. He haluavat antaa puolet kiinteistöstä minulle lahjaksi, ja maksan heille 80 000 euroa. Mitä veroseuraamuksia tästä seuraa ja kuinka paljon? Voiko kauppaa tehdä ilman veroseuraamuksia?
Verojuristi Juha Salmikivi vastaa:
Sinulle määrätään lahjaveroa lahjanluonteisesta kaupasta eli kahdesta 40 000 euron suuruisesta lahjasta.
Lahjavero kummastakin lahjasta on 3 670 euroa eli yhteensä 7 340 euroa, jos vanhemmat eivät ole lahjoittaneet sinulle viimeisen kolmen vuoden aikana muita lahjaverotuksessa huomioon otettavia lahjoja.
Vanhemmillesi määrätään luovutusvoittoveroa 45 000 euron suuruisesta luovutusvoitosta, josta 22 500 euroa verotetaan kummallakin vanhemmalla.
Luovutusvoitosta maksetaan pääomatuloveroa 30 prosenttia. Joten kumpikin vanhempi maksaa veroa 6 750 euroa, jos vanhemman verotettavat pääomatulot ovat enintään 30 000 euroa vuodessa.
Koska kauppahinta on enintään kolme neljäsosaa vapaa-ajan asunnon käyvästä arvosta, saavat vanhempasi vähentää myyntihinnasta alennusta vastaavan suhteellisen osan hankintamenosta, joka on heille siten yhteensä 35 000 euroa eli puolet 70 000 eurosta (tuloverolaki 47 §).
Sinulle tulee lisäksi maksettavaksi varainsiirtoveroa 4 prosenttia kiinteistön kauppahinnasta eli 3 200 euroa. Verot tässä vaihtoehdossa ovat yhteensä 24 040 euroa.
Kauppaa ei voi tehdä ilman veroseuraamuksia. Jos haluat välttyä lahjaverolta, tulisi kauppahinnan olla vähintään noin 120 200 euroa eli yli kolme neljäsosaa kiinteistön käyvästä arvosta.
Vanhempasi saisivat silloin vähentää myyntihinnasta koko hankintamenon 70 000 euroa, mutta luovutusvoitto olisi silti kummallekin 25 100 euroa ja veron määrä siitä 7 530 euroa. Sinulle tulisi varainsiirtoveroa maksettavaksi 120 200 euron kauppahinnasta 4 808 euroa. Verot tässä vaihtoehdossa ovat yhteensä 19 868 euroa.
