Alankomaiden veroaste liikkuu hieman EU:n keskiarvojen yläpuolella. Veroaste jakaantuu melko tasaisesti välittömien verojen, sosiaaliturvamaksujen ja välillisten verojen kesken. Maan verojärjestelmä on pysynyt rakenteeltaan varsin samankaltaisena
vuoden 2001 mittavan verouudistuksen jälkeen.
Veromuutokset pitivät palkkaveron ostovoiman edellisen vuoden tasolla.
Viime vuosina Alankomaiden veropolitiikalla on tavoiteltu talouskasvun edistämistä, verojärjestelmän yksinkertaistamista
sekä ympäristön parempaa huomioimista. Alankomaiden ympäristöverotus on yksi Euroopan kattavimmista, sillä maassa on käytössä energia- ja ajoneuvoverojen lisäksi muun muassa vesivero hanavedelle ja pohjavedelle sekä jätevero.
Valtiovarainministeriö on kuitenkin esittänyt vesi- ja jäteverojen poistamista vuosina 2012 ja 2013.
Kasvu vaimeaa lähivuosina
Alankomaiden talous on palannut kasvu-uralle kansainvälisen talouskriisin synnyttämän pudotuksen jälkeen, mutta kasvun ennakoidaan jäävän lähivuosina vaimeaksi.
Kotimarkkinoilla kysyntää vähentävät matalat palkankorotukset sekä lievästi kohonnut työttömyys. Myös julkinen sektori joutuu toteuttamaan säästöjä kuroakseen umpeen laman aikana kasvanutta rahoitusalijäämää. Voimakkaimmin vaimea talouskasvu on vaikuttanut asuntomarkkinoihin.
Vuoden 2011 keskeisiä veromuutoksia olivat valtion ansiotuloveroasteikon lieventäminen siten, että palkan ostovoima säilyi edellisen vuoden tasolla sekä yritysverokannan laskeminen puolella prosenttiyksiköllä yli 200 000 euron ylittävistä voitoista.
Muita veromuutoksia ovat yli 1 020 000 euron ylittävän asuntotulon verotuksen kiristäminen sekä eräiden lähinnä yritystoimintaan liittyvien vähennysten karsiminen.
Toisaalta samalla parannettiin tuotekehitystoiminnan verokannustimia ja alennettiin tilapäisesti omaisuuden varallisuusveroa.
Välillisessä verotuksessa kulttuuripalvelut poistettiin alennettujen arvonlisäverokantojen ryhmästä kuluvan vuoden heinäkuun
alusta lähtien. Myös tupakan valmisteveroa korotettiin.
Asumistuloa verotetaan
Ansiotulojen ohella Alankomaissa verotetaan myös asumistuloa progressiivisilla veroasteikoilla.
Sen sijaan muiden tulolähteiden, tulot huomattavista osakeomistuksista sekä säästöjen ja investointien tuotto, verotus on suhteellista. Huomattavien osakeomistustentuottoihin sovellettava verokanta on 25 ja kolmannen tulolähteen tuoton verokanta on 30.
Efektiivinen veroaste on korkeampi, koska myös jaettavista voitoista yritys maksaa myös yritysveron.
Palkkatuloja verotetaan neliportaisella tuloveroasteikolla, jonka alin marginaaliveroprosentti on 33,00 ja ylin 52. Kahden alimman asteikkoluokan veroprosentit sisältävät kansallisen sosiaalivakuutusmaksun (31,15 % vuonna 2011).
Kansallisen sosiaalivakuutusmaksun ohella työntekijät maksavat palkkatuloistaan sosiaaliturvamaksuja, joita ovat muun muassa tuloista riippuva sairausvakuutusmaksu (7,75 %) ja työkyvyttömyysvakuutusmaksu (5,7 %).
Jokainen aikuinen maksaa perusterveydenhuollosta myös kiinteän summan, joka kompensoidaan pienituloisille. Lisäksi työnantaja maksaa useita muita työn teettämiseen liittyviä vakuutusmaksuja.
Alankomaissa työn verotusta kevennetään erilaisilla verohyvityksillä. Työntekijät ovat oikeutettuja yleiseen perushyvitykseen sekä työtulohyvitykseen. Vuoden 2010 alusta lähtien palkkatulojen määrä vaikuttaa työtulohyvityksen määrään. Alle 50 287
euron vuosittaisilla palkkatuloilla hyvitys on alle 57-vuotiailla maksimissaan 1 574 euroa ja 1 497 euroa tämän ylittävillä vuosituloilla. Yksinhuoltajavanhemmille, työssäkäyville vanhemmille ja iäkkäämmille verovelvollisille myönnetään lisäksi erillisiä verohyvityksiä.
Perheille, joissa on alle 18-vuotiaita lapsia, myönnetään lapsilisää. Lapsilisän määrä riippuu lapsen iästä ja tietyissä tapauksissa myös perheen koosta. Matalammilla vuosituloilla lapsilisää kasvatetaan tulosidonnaisella osalla. Puolisoita verotetaan yksilöllisesti heidän omista tuloistaan, mutta tiettyjen tulojen (kuten asuntotulo) ja kustannusten (lastenhoitomenot) kohdalla puolisot saavat itse päättää erien keskinäisestä jakamisesta.
Tutustu: Kansainvälinen palkkaverovertailu 2011
Lähde: International Bureau of Fiscal Documentation 2011a ja 2011 b, European Commission 2011.
Kuva: Istockphoto.com