Pörssiosakkeet ovat oiva lahja kevään ylioppilaalle tai ammattiin valmistuvalle. Osakelahja sopii hyvin jo sijoittamisen aloittaneelle nuorelle aikuiselle, mutta voi osakkeita antaa noviisillekin.
Lahjanantaja ostaa lahjaksi annettavat pörssiosakkeet omalle arvo-osuustililleen tai antaa lahjaksi osakkeita arvo-osuustililtään. Lahjanantaja laatii lahjakirjan, joka päivätään ja jossa yksilöidään lahjanantaja, lahjansaaja ja lahjaksi annettavat osakkeet. Jos lahjansaajan arvo-osuustili on toisessa pankissa tai säilytysyhteisössä, tarvitaan myös yhteystiedot ja arvo-osuustilin numero.
”Sekä lahjanantaja että -saaja allekirjoittavat lahjakirjan. Allekirjoituksellaan lahjansaaja vahvistaa, että hän suostuu ottamaan vastaan lahjan. Arvo-osuuksien lahjoittaminen edellyttää aina vastaanottajan suostumusta. Ilman allekirjoitettua lahjakirjaa pörssiosakkeita ei voi antaa lahjaksi”, seniorikonsultti Mikko Juopperi Sampo Pankista sanoo. Lahjakirja on vapaamuotoinen asiakirja.
”Jos arvo-osuustilit ovat samassa pankissa, tekee pankki osakkeiden siirron sisäisenä siirtona arvo-osuustililtä toiselle. Jos lahjansaajan arvo-osuustili on toisessa pankissa, tekee lahjanantaja toimeksiannon lahjoituksesta ja pankki hoitaa siirron. Osakkeiden siirrosta veloitetaan siirtokulut.”
Jos lahjansaajalla ei ole arvo-osuustiliä, on hänen avattava tili, jotta tilitiedot saadaan lahjakirjaan ja lahjansaaja voi ottaa lahjan vastaan.
”Lisäksi lahjansaaja tarvitsee käyttelytilin tai säästötilin, joka toimii arvo-osuustilin hoitotilinä. Osakkeiden säilytyskulut veloitetaan tililtä ja sinne maksetaan myös osingot.”
Aivan pienillä summilla osakelahjaa ei kannata antaa. ”Osakkeiden säilyttämisestä veloitetaan kiinteä kuukausimaksu, jolloin pienen osakepotin kulut nousevat turhan suuriksi. Yhtä osakelajia voi hyvinkin ostaa 800-1 000 eurolla. Verovapaan lahjan 3 999 euron summalla saa jo hajautuksen vaikkapa viiteen osakkeeseen.”
Verovapaa lahja alle 4 000 euroa
Verovapaita lahjoja voi antaa haluamalleen henkilölle yhteensä alle 4 000 euron arvosta joka kolmas vuosi. Jos esimerkiksi lahjoittaa ylioppilaalle 3 999 euron edestä osakkeita 1.6.2012, voi tehdä seuraavan verovapaan lahjoituksen samalle henkilölle 1.6.2015. Verovapaita lahjoja voi saada useammalta henkilöltä.
Lahjansaaja maksaa lahjaveroa 4 000 euron arvoisista ja sitä arvokkaammista lahjoista. Lahjansaajan täytyy tehdä lahjaveroilmoitus lahjoittajan kotikunnan verotoimistolle kolmen kuukauden kuluessa siitä kun hän on saanut lahjan. Lahjaveroilmoituksen voi jättää mihin tahansa verotoimistoon.
”Lahjaveroilmoitus vahvistaa lahjan arvon. Siksi esimerkiksi pörssiosakelahjoista on annettu lahjaveroilmoituksia, vaikka lahja on ollut arvoltaan alle 4 000 euroa. Verohallinnon vuonna 2011 antaman ohjeen mukaan alle 4 000 euron pörssiosakelahjasta tai muusta vastaavasta hyödykkeestä, jonka arvo voidaan yksiselitteisesti määritellä tietylle päivälle, ei tarvitse antaa lahjaveroilmoitusta”, lakiasiain johtaja Vesa Korpela Veronmaksajain Keskusliitosta sanoo.
”Myyntivoittoa laskettaessa käytetään hankintahintana lahjanantamispäivän kurssia, kun lahja on omistettu ennen myyntiä vähintään vuosi. Jos myy lahjaksi saadut osakkeet aikaisemmin, käytetään hankintahintana lahjanantajan hankintahintaa.”
Lisätietoa lahjaverotuksesta ja lahjaveroasteikko
Minna Petäinen
Kuva: Plugi.fi